澳大利亚公布OECD加密资产税申报规则法案草案

澳大利亚·OECD公布加密资产税申报规则法案草案

澳大利亚政府为提高跨境数字资产交易的透明度并应对逃税风险，已开始实施OECD（经济合作与发展组织）制定的“加密资产报告框架（CARF）”的法律措施。

该国财政部已公开相关法案草案，并进行制度设计的意见征集。

制度引入的法律框架和时间表

澳大利亚财政部发布了题为“2026年财政法修正案：税务信息报告（Treasury Laws Amendment Bill 2026: Tax information reporting）”的法案草案。该草案将于2026年10月28日（星期三）之前接受公众评论。

澳大利亚政府在2023年11月表明了采纳CARF的意向，并在2024年下半年经过协商和“2025-26年度中期经济财政展望”后整理了该法案。

2027年 ：计划在澳大利亚国内开始数据收集。
2028年：计划在参与国和地区之间开始国际自动数据交换。

目前，包括日本、欧盟（欧洲联盟）主要国家、英国、阿根廷在内的77个国家和地区已同意引入CARF，澳大利亚也属于2028年数据交换开始的第一批国家。

CARF法案的两个支柱和双重报告制度

该法案包含了确保税务透明度的两个主要功能。

OECD加密资产报告框架（CARF）的国内法化

将防止加密资产快速增长带来的逃税问题的国际标准纳入国内法。这将使企业承担收集和报告特定数据的法律义务，这些数据将在居住国的税务机关之间相互共享（向外交换）。

国内加密资产第三方报告制度的建立

除了国际数据交换外，还将建立一个直接向澳大利亚国税局（ATO）报告使用国内平台的澳大利亚居民交易数据的机制（向内报告）。这与传统的银行利息和股票交易机制相似，将用于ATO的税务管理和申报表的预先准备。

报告义务的对象和收集数据

在该制度下，RCASP（报告对象加密资产服务提供商）将成为义务的对象，主要的目标企业和义务数据收集要求如下。

可能成为对象的企业 ：

加密资产交易所、进行买卖的中介经纪人、加密资产ATM运营商、特定DeFi平台管理员、法定货币与加密资产之间的交换中介等。
要求收集和报告的项目 ：

客户的姓名、地址、居住国

纳税人编号（TIN）

加密资产的种类、数量、交易金额（公允市场价格）

钱包或平台之间的转账详情

这些数据远远超过传统的KYC（客户确认）要求，企业需要进行更高级的尽职调查和系统开发。

对企业和会计实务的影响及建议的应对方针

为迎接2028年信息交换的开始，处理加密资产的企业、会计事务所、审计师和CFO需要将“2026～2027年”视为引入和构建阶段，积极做好准备。

彻底落实客户身份验证和TIN获取 ：

特别是为了防止非居民客户的TIN（纳税人编号）获取遗漏，需要重新设计身份验证流程。
数据基础设施和会计系统的改进 ：

必须确认和完善加密资产会计和数据管理工具，以便能够按照ATO指定的数据模式格式输出和提交交易日志。
集团内部转让定价与国际税务的一致性 ：

全球企业需要优化集团内部交易的定价（独立企业间价格）和转让定价文档，以确保各国报告数据与海外申报内容之间没有不一致。
尽早响应意见征集 ：

为应对意见征集的截止日期（2026年10月28日），企业应迅速分析自身的业务范围是否符合RCASP，并在考虑合规负担的基础上提供反馈。

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